2018年，養老金將有重大變化！趕快看看你賬戶里的這筆錢

　　中新經緯客戶端12月23日電(董湘依)有關養老金政策的風吹草動總能牽動人心。對于多數普通員工來說，除了在退休時能領取基本養老保險外，企業年金也是一筆可觀的“額外收入”。近日，人社部發布了《企業年金辦法》(簡稱《辦法》)，對企業年金的繳費比例、領取方式、賬戶歸屬等問題做出明確規定，從 2018年2月1日起施行。屆時，全國2300多萬名職工的養老金將發生重大變化！你的單位有企業年金嗎？你又該如何享受這項政策紅利？趕快看看！

　　企業年金是什么？從哪兒來？

　　職工、企業如何繳？

　　資料圖。中新經緯 張義華攝

　　許多人對養老金更為耳熟能詳，但企業年金是什么？許多人卻從未聽說。簡單來說，企業年金是我國多層次養老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分，由企業自愿發起建立，企業和員工共同繳費形成資金池，再委托專業金融機構進行市場化的投資運營。

　　在管理模式方面，企業年金實行完全積累，為每個參加企業年金的職工建立企業年金個人賬戶。職工企業年金個人賬戶下設企業繳費子賬戶和個人繳費子賬戶，分別記錄企業繳費分配給個人的部分及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益。企業年金基金按照國家有關規定進行投資運營，投資運營收益并入企業年金基金。

　　新出臺的《辦法》對企業年金的繳費比例作出了明確規定：企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業和職工一方協商確定。

　　如何理解“企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%”？舉例來說，如果按職工月薪10000元(扣除五險一金和個稅)來計算，企業每年可最多為其繳納9600元的企業年金。工作五年下來，職工積攢的企業年金都可以湊夠一輛新車的首付了。

　　另外，《辦法》還規定，企業繳費應當按照企業年金方案確定的比例和辦法計入職工企業年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業年金個人賬戶。職工個人繳費由企業從職工個人工資中代扣代繳。企業當期繳費計入職工企業年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。這意味著，企業可以根據企業年金方案自行確定職工年金數額。

　　中國社會科學院世界社保研究中心特約研究員孫永勇在接受中新經緯客戶端(微信：jwview)采訪時指出，這項規定充分賦予了企業的發言權和決策權，也是一種激勵人才的手段，可以讓企業年金更好地融入企業的人力資源管理規劃中。另外，對企業年金最高繳費額的規定，不僅讓職工充分享受這一補充養老保險制度帶來的福利，還體現出一定的公平性。

　　職工如何領取企業年金？

　　跳槽了錢該“何去何從”？

　　資料圖。中新經緯 畢彤彤攝

　　對于2000多萬名職工來說，最關注的莫過于如何領取這筆“額外收入”。據人社部相關負責人介紹，與職業年金辦法基本一致并保持適當靈活性，是企業年金待遇領取方式的特點。具體來看：

　　其一，職工達到國家規定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領取企業年金；

　　其二，職工也可以將本人企業年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業養老保險產品，依據保險合同領取待遇并享受相應的繼承權。

　　其三，出國(境)定居人員的企業年金個人賬戶資金，可以根據本人要求一次性支付本人。

　　其四，職工或者退休人員死亡后，其企業年金個人賬戶余額可以繼承。

　　人社部相關負責人強調，《辦法》規定企業與職工一方協商，可以規定職工企業年金個人賬戶中的企業繳費及其投資收益自始歸屬于職工個人，也可以規定隨著職工在本企業工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，全部歸屬于職工的期限不超過8年。

　　此外，不少職工可能還會好奇，如果從單位離職后企業年金賬戶中的錢又該“何去何從”？

　　《辦法》規定，職工變動工作單位時，新就業單位已經建立企業年金的，原企業年金個人賬戶權益應當隨同轉入新就業單位企業年金；對于新就業單位未建立企業年金的，原企業年金個人賬戶可以暫時由原管理機構管理，也可以由法人受托機構發起的集合計劃設置的保留賬戶暫時管理。

　　孫永勇認為，這項規定解決了職工離職后企業年金賬戶無人托管的“尷尬”，也極大程度減少了職工和原就業單位的“扯皮”和糾紛。

　　哪些企業可建企業年金？

　　企業可以中止繳費嗎？

　　資料圖。中新經緯 王培文攝

　　據了解，早在2004年，為建立多層次的養老保險制度，人社部發布了《企業年金試行辦法》，中新經緯客戶端(微信：jwview)注意到，其中規定符合這些條件的企業，可以建立企業年金：(一)依法參加基本養老保險并履行繳費義務；(二)具有相應的經濟負擔能力；(三)已建立集體協商機制。

　　業內人士指出，由于當時采取的是“自愿式建立”的實施機制，繳費門檻高，覆蓋范圍極為有限。“除了能源、電力、鐵路、交通、煙草、銀行、證券和保險等具有壟斷背景、盈利能力強的企業具備條件外，大部分中小企業基本被排除在企業年金制度的大門之外。”

　　值得一提的是，新出臺的《辦法》也在一定程度上鼓勵企業建立企業年金制度。人社部相關負責人表示，只要參加了企業職工基本養老保險的用人單位及其職工，都可以建立企業年金制度。同時，建立企業年金的企業要具有相應的經濟負擔能力。

　　搞清楚了“誰能建”的問題，《辦法》也明確了“如何建”。據介紹，建立企業年金須由企業和職工一方通過集體協商確定，而后制定企業年金方案。企業年金方案應當提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報送所在地縣級以上人力資源社會保障行政部門。

　　另外，對于企業而言，企業年金是否可以中止繳費？《辦法》對恢復繳費和補繳有無規定？

　　《辦法》明確，企業在經營虧損、重組并購等情況下，經與職工一方協商，可以中止繳費。不能繼續繳費的情況消失后，企業和職工恢復繳費，并可以根據本企業實際情況，按照中止繳費時的企業年金方案予以補繳，補繳的年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。

　　人社部相關負責人稱，這樣規定，既符合企業年金的運行實際，體現了企業年金制度的靈活性，以及對企業市場主體地位的尊重和照顧，又有利于企業及職工根據自身經濟情況合理補繳中止的繳費，能更好地維護職工的企業年金權益。

　　建立企業年金有何意義？

　　未來會強制實行嗎？

　　眾所周知，中國的養老保障體系由基本養老保險、補充養老保險(企業年金和機關事業單位職業年金)、個人儲蓄養老保險三大支柱構成，企業年金作為養老保障第二支柱重要組成部分，關乎全國2000多萬職工的“錢袋子”，更與企業的用人福利制度緊密掛鉤。

　　中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文指出，對于職工個人來說，參與企業年金可使未來的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩定性。對于企業來說，建立企業年金可增強對優秀人才的吸引力、增強企業凝聚力、提高勞動生產率，進而提升自身的競爭力。對于國家來說，建立企業年金制度是是改善民生、轉變發展方式的重要舉措，能夠有效應對人口老齡化趨勢，降低財政負擔。

　　但令人尷尬的是，本應作為基本養老保險的重要補充的企業年金制度，在經歷了13年的緩慢發展后，至今仍在艱難爬坡。與基本養老保險相比，企業年金的保障水平整體很低，在行業和地區之間分布嚴重不均，而且將中小企業基本排除在外。

　　截圖來源：人力資源社會保障部社會保險基金監管局

　　中新經緯客戶端(微信：jwview )從人社部網站了解到，截至2016年底，全國有7.63萬戶企業建立了企業年金，參加職工人數為2325 萬人，較上年僅增長0.39%。這是我國企業年金參與職工人數增長率連續第二年“跳水”。2015年這一數字為1.0%，而在此前的10年里，企業年金的參與職工人數一直保持每年兩位數的增長。

　　“這意味著，我國企業年金覆蓋面擴大的趨勢正在減緩甚至停滯。這既不利于提高職工個人福利保障水平，也不利于增強企業的吸引力和競爭力，還會加重國家的養老負擔。”鄭秉文說道。

　　此前，中國社會科學院發布的中國養老金發展報告顯示，企業年金3/4的繳費額來自國有企業，中小企業為主的民營企業占比很小，成為企業年金制度發展的一個“痛點”。

　　對此，鄭秉文認為，擴大參與率是當前年金制度改革的首要任務；引入“自動加入”機制是擴大年金參與率的關鍵。

　　放眼全國，企業年金制度是否有強制要求的必要？孫永勇認為，從全球范圍來看，只有少數國家會強制要求企業年金制度，一般還是自愿為主。“對于經營狀況不好的、沒有實力的企業也不可能勉強它去做(企業年金制度)，未來也不會達到基本養老保險那樣的覆蓋面。”

　　他認為，如果未來強制實行企業年金制度，國家一般會出臺一些過渡方案來緩步實行、規范引導，而不會出現“一刀切”的情況。(中新經緯APP)

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